拉萨市市委、市政府高度重视审计整改工作，坚决贯彻落实习近平总书记关于加强审计整改工作的重要指示批示精神，严格落实中办、国办印发的《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》，进一步推动健全党对审计整改工作的领导机制，按照普布顿珠书记在拉萨市委审计委员会会议上指出的要推动审计整改向更高要求落实，牢固树立“抓好整改是本职，不抓整改是失职、整改不力是渎职”的意识，根据市委审计委员《关于进一步加强审计整改工作的意见》，切实承担审计整改政治责任，确保审计整改“下半篇文章”与审计揭示问题“上半篇文章”一体推进。强化审计整改督促，将审计整改作为日常监督的重要抓手，有力有序推动审计整改各项任务按时限完成。截至6月底，2021年7月至2022年7月，审计查出问题160项248个问题，其中：立行立改完成整改问题118个，涉及资金157,668.95万元，被审单位今后工作中加强改进，杜绝此类问题再次发生的104个（以上两项视为已整改），需要长期整改并持续推进问题26个。总体看，审计查出问题整改率达到90%，比2020年整改率85%提高了5个百分点，上缴财政资金77,712.23万元，促进增收节支和挽回损失84,581.83万元，审计整改工作取得明显成效。

一、拉萨市级预算管理和决算草案审计整改情况

（一）预算编制方面

1.政府采购预算编制比例较大；

2.预算编制不科学，预算调减比率过大涉及资金17,853.47万元。

（二）预算执行方面

3.部分项目支出预算执行进度缓慢，涉及资金16,285.50万元；

4.超过规定时限追加指标涉及资金4,223.57万元；

5.超标准配备固定资产 ；

6.未按规定清理、撤销财政资金账户，涉及资金1,235.45万元 。

（三）建设项目管理方面

7.未严格执行基本建设程序；

以上问题1至7已整改，被审单位今后杜绝此类问题再次发生。 

二、市直部门预算执行审计整改情况

（一）预算执行方面

8.预算执行进度缓慢，涉及资金6,845.88万元；

9.违规从零余额账户向基本账户转存资金，涉及资金4.22万元；

10.存量资金未及时上缴财政，涉及资金140.16万元；

11.违规发放伙食补助3.25万元；

12.违规发放加班补助0.97万元。

（二）财务管理方面

13.往来款项未及时清理，长期挂账68.79万元；

14.应缴未缴财政资金2.01万元；

15.虚增当年财政支出，涉及资金6.65万元；

16.未及时收缴房租，涉及资金4.57万元；

17.固定资产未入账，涉及资金10.12万元 ；

18.结余资金未及时上缴本级财政，涉及资金1.13万元；

19.超标准配备办公用电子设备，涉及资金16.80万元；

20.原始凭证审核不严，涉及资金29.02万元；

21.超范围报销交通费，涉及资金0.99万元。

（三）预算管理方面

22.违规开设账户；

以上问题8至22已整改。 

三、县级财政决算审计整改情况

（一）预算编制方面

23.预算编制不精准不科学，涉及资金17,000.08万元。

（二）预算执行方面

24.部分项目预算执行进度缓慢，涉及资金1,966.80万。

（三）财政资金管理使用方面

25.无依据支出游泳优惠卡补贴及差旅费，涉及资金20.63万元；

26.违反规定提高开支标准、扩大开支范围，涉及资金23.75万元；

27.结余资金32,780.78万元未及时上缴本级国库；

28.调剂使用财政资金67.75万元；

以上问题23至28已整改。

29.以税收为基础，测算并发放企业发展金298,369.75万元；已整改，被审单位今后杜绝此类问题提再次发生。

（四）其他财政财务管理方面

30.原始凭证不合规，涉及资金18.24万元；

31.“三公”经费列支不规范，涉及资金466.97万元；

32.违规用现金发放津贴补贴，涉及资金484.69万元；

以上问题30至32已整改，被审单位今后杜绝此类问题提再次发生；

33.未按规定清理、撤销财政资金账户，涉及资金636,115.15万元,已销户9个账户，其余正在积极整改中；

34.往来款长期挂账未及时清理，涉及资金54.39万元中已整改20.65万元,其余33.74万元正在积极整改中。

四、政府投资审计整改情况

（一）未严格履行基本建设审批程序

35.未按程序审批初步设计概算、资金未完全落实先行招标。 ⠼/span>（二）工程管理不到位

36.违规将财政资金从零余额支付到预算单位银行账户，涉及资金800万元；

37.未经验收交付使用、设计单位未按约定提交相应成果资料、未履行程序直接发包，涉及资金232.54万元、设计深度不足涉及资金2,739.96万元等；

38.未按规定拨付工程款；

39.项目结余资金23,669.88万元；

以上问题35至39已整改，被审单位今后杜绝此类问题再次发生；

40.未到位资金85,374.73万元；

41.违反工程造价管理有关规定多计工程款13,297.63万元；

42.违反规定超概算，涉及资金725.98万元；

以上问题40至42正在积极整改中。

（三）未严格履行财务管理制度

43.未按规定设置基本建设财务会计科目已整改，被审单位今后杜绝此类问题再次发生；

44.项目未编制竣工决算报表，正在积极整改中；

45.多计取代建管理费37.08万元；

46.应缴未缴利息收入28.81万元；

47.未按规定缴纳印花税3.20万元。

（四）合同约定履行不到位

48.未按合同约定编制工程标底；

49.未按合同约定编制招标控制价；

50.未按合同缴纳履约担保金，涉及资金498.27万元；

以上问题45至50已整改。

五、民生审计资金审计整改情况

（一）项目运营管理方面

51.未批先建；

52.未进行公开招投标；

53.未及时进行竣工财务决算；

54.虚假招投标；

55.未根据新的概算批复文件及时修改合同内容； ⠂༯span>

56.重大事项决策执行不严，涉及资金1,330.88万元；

57.项目未严格履行采购程序；

58.超概算进行招投标；

以上问题51至58已整改，被审单位今后杜绝此类问题再次发生；

59.项目未及时进行竣工财务决算;

60.采购项目未进行验收;

61.项目实施进度缓慢;

62.项目未产生效益、未分红;

63.项目闲置;

64.合同签订不规范;

以上问题59至64已整改。

（二）资金管理和会计核算方面

65.多计工程款，涉及资金10万元，正在积极整改中；

66.无记账凭证和原始凭证，涉及资金300万元；

67.项目资金核算不及时，涉及资金1,002.27万元；

68.超过规定范围和限额使用现金且未按规定取得发票，涉及金额2,098万元；

69.违规支付工程款，涉及资金1,608万元；

70.财务管理混乱；

71.资金监管不到位，涉及金额19.41万元；

72.原始凭证不合规，涉及金额485.15万元；  

73.项目资金未专款专用，涉及金额743.50万元；

74.超预算支出资金，涉及金额323.76万元；

75.未按规定分期付款，涉及金额10万元；

以上问题66至75已整改，被审单位今后杜绝此类问题再次发生。

六、国有企业审计整改情况

（一）资金管理使用和会计核算方面

76.利润核算不准确，涉及资金1,772.90万元；

77.多列所有者权益少列负债，涉及资金10,000万元；

78.往来款长期挂账，涉及资金8,543.83万元；

79.未按规定比例足额提取法定公积金，涉及资金146.67万元；

80.充电桩运营收入未纳入公司财务统一核算，涉及资金107.88万元；

以上问题76至80已整改；

81.账实不符，涉及资金1,016.72万元，正在积极整改中。

（二）内部管理和履行重大经济决策责任方面

82.未签订资金借款合同，涉及资金2,510.03万元,正在积极整改中； 

83.短期投资未履行资金审批程序；

84.未按规定设立内部审计机构；

85.法人治理结构不健全；

86.超标准租赁公务用车；

以上问题83至86已整改。 

七、领导干部经济责任审计整改情况

（一）资金管理使用和会计核算方面

87.未准确分摊成本；

88.消耗性生物资产损失未及时进行会计确认，涉及资金3,243万元；

89.未经公司集体研究、未经市国资委批准，核销消耗性生物资产损失，涉及资金2,600万元；

90.超限额使用现金、留存现金，涉及资金5,629.21万元；

91.超标准配备办公电子设备，涉及资金1.89万元；

92.违规发放油料补助，涉及资金57.75万元；

93.原始凭证不合规，涉及资金2,581.65万元；

94.虚列收入，涉及资金1.20万元；

95.村组织运营经费未入居委会账套，涉及资金22万元；

96.账务处理不规范，涉及资金527.20万元；

97.资产购置超标准，涉及资金12.94万元；

98.账证不符、多列支出2.04万元；

以上问题87至98已整改，被审单位今后杜绝此类问题再次发生；

99.改变预算支出用途，涉及资金0.50万元；

100.超标准发放慰问金、慰问品，涉及资金20.59万元；

101.超天数发放未休假补助，涉及资金3.91万元；

102.存量资金未及时清理上缴财政，涉及资金403.04万元；

103.固定资产未及时入账，涉及资金612.13万元；

104.截留征地拆迁集体补偿款，涉及资金159.05万元；

105.重复发放生活补助，涉及资金1.00万元；

106.项目结余资金未及时清理，涉及资金115.92万元；

107.未兑现老年人两项补贴37人，涉及资金2.22万元；

108.老年人两项补贴对象识别不精准，涉及人数7人；

109.不符合条件人员连任专职草监员，涉及人数8人；

110.定向补助对象识别不精准，涉及人数2人；

111.重复发放老年人两项补助与残疾人补助，涉及资金0.90万元;

112.违规安排生态岗位人员，涉及资金2.25万元;

113.未全额兑现抗震加固工程款，涉及资金1万元;

114.生态岗位补助对象识别不精准，涉及人数40人；

115.应缴未缴非税收入104.31万元；

116.未按照合同约定付款，涉及资金23.61万元；

以上问题99至116已整改；

117.违反规定扩大开支范围，涉及资金68.29万元；

118.账实不符，涉及资金64.54万元；

119.往来款未及时清理，涉及资金1,388.10万元；

120.违规发放津贴补贴，涉及资金18.21万元；

121.挪用征地拆迁集体补偿款，涉及资金8,88.67万元；

122.未按规定编报项目竣工财务决算;

以上问题117至122正在积极整改中。

（二）内部管理和履行重大经济决策责任方面

123.工资发放标准不合规，涉及资金2.50万元；

124.工程项目违法分包、转包，涉及资金4,179.71万元；

125.未按规定设立内部审计机构；

126.公务车辆挂私人户头；私车公用，涉及资金1.47万元；

127.项目推进缓慢；

128.超标准制定慰问制度；

129.未及时进行会计核算，涉及资金2.85万元；

以上问题123至129已整改；

130.违规从零余额账户向基本户划转资金198.00万元；

131.年末突击花钱；

132.超预算列支公务用车运行维护费23.98万元； ⠼/span>

133.未按规定装订会计凭证；

134.未对投资项目进行跟踪管理；

135.未经集体研究决策对外捐赠，涉及资金6.80万元；

136.管理不规范、内部控制制度不健全、执行不到位，涉及资金181.74万元；

137.资金管理使用不规范，涉及资金3.54万元； ⠼/span>

138.会议纪要归档不完整；

139.干部借调管理不规范；

140.决策不规范，涉及资金2.98万元；

141.未按规定办理施工许可证，擅自开工建设，涉及资金53.57万元；

142.财务交接不规范、不完整；

143.未履行合同约定事物；

144.会议纪要与会议记录内容不一致；

145.未严格执行政府采购规定，涉及资金100.46万元；

146.无预算支出挂往来账，涉及资金354.19万元；

147.个人借款未经集体研究，涉及资金2.20万元；

148.公务车辆日常使用管理不严，涉及资金8.78万元；

149.未对固定资产进行定期盘点、固定资产账实不符；

150.建设项目未批先建；

151.产业项目经济效益较差；

152.未严格执行采购验收程序；

以上问题130至152已整改，被审单位今后杜绝此类问题再次发生；

153.基本户收支未进行账务处理；

154.未按规定办理公有房屋所有权登记,已办证391套；

155.未严格履行监督职责，群众未经批准占用土地整治不到位；

156.未严格履行监督职责，存在污水乱排的现象；

问题153至156正在积极整改中。

八、领导干部自然资源资产离任审计整改情况

（一）项目建设运行方面

157.未按合同约定对项目进行验收；

158.项目推进缓慢；

以上问题157至158已整改；

159.以批复代替合同已整改，被审单位今后杜绝此类问题再次发生。

（二）资金使用方面

160.固体废弃物与化学品补贴资金使用不规范,已整改。

九、部分问题未整改到位原因

截至2023年6月底，仍有少量问题未彻底整改到位。主要原因是：一是由于去年受疫情影响，部分问题整改措施虽制定有明确整改计划措施或者已落实部分整改要求，但尚未能按期整改完成；二是属于历史遗留的问题，需要持续推进。如往来款项长期挂账，时间跨度大、涉及面广，因工作人员更换、公益性岗位人员离岗等情况，需要进一步沟通催还，无法限时整改，整改时间较长；三是属于当期难以整改的问题，需在今后的工作中加以改进和规范。比如预算编制不细化、其他支出占比过高、预算编制不科学等问题，将在今后的工作中加强规范管理；四是属于体制机制的问题，需要进一步推进机制改革创新。如内控制度缺失，投资决策程序不清，缺乏必要投资评估体系等，需建立健全相关机制。

下一步，我市将继续加强对问题整改情况的督促检查，推动有关单位建立健全审计查出问题整改长效机制，为确保整改质量，已将未完成整改的问题建立台账，持续督促相关被审单位合理期限内完成整改并书面报告，确保所有问题尽快整改。以上报告请予审议。